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Fiscalidad de los planes de pensiones y otros sistemas de previsión social.

45,00

Los planes de pensiones son un instrumento de gran utilidad para canalizar el ahorro privado y complementario de las pensiones públicas, pues constituyen una modalidad de inversión a largo plazo, con un papel muy importante como complemento de renta sobre la prestación por jubilación procedente de la Seguridad Social y con un ventajoso tratamiento fiscal con respecto de otras formas de inversión financiera.

Esta obra colectiva tiene por objeto realizar, a partir de un breve análisis económico de la previsión social pública y complementaria y una aproximación al sistema público de previsión social, un estudio detallado del régimen tributario de los diferentes sistemas de previsión complementaria. Se trata, sin duda alguna, de un tema de innegable actualidad y de gran interés social.

A los efectos de incentivar la contratación de planes de pensiones, el legislador ha establecido una serie de beneficios fiscales, especialmente en el ámbito del impuesto sobre la renta de las personas físicas. En la ley de este tributo, no obstante, la regulación de este tema se encuentra dispersa a lo largo del articulado de dicha norma, así como de su reglamento de desarrollo.

En estos preceptos, el legislador contempla la tributación de los planes de pensiones, mutualidades de previsión social, mutualidades de previsión social de deportistas profesionales, mutualidades de trabajadores por cuenta ajena, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial, seguros privados para riesgo exclusivo de dependencia severa o gran dependencia, sistemas de previsión social del cónyuge, sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad y patrimonios protegidos de personas discapacitadas.

Incongruencia y retroacción de actuaciones tributarias.

42,00

El derecho a la tutela judicial efectiva que reconoce el artículo 24 de la Constitución no se reduce a la simple posibilidad de acceder a los Tribunales, sino que se traduce en una sentencia o resolución que dé respuesta a todas las cuestiones planteadas en el recurso o reclamación interpuesta. Es decir, a que la resolución o sentencia sea congruente con las pretensiones del reclamante.

Es habitual encontrar tanto sentencias como resoluciones en las que se ordena la retrotracción de actuaciones en supuestos tanto de defectos de forma como de fondo, proceder que si bien se ampara en el deber de contribuir, vulnera determinados derechos constitucionales del reclamante.

ÍNDICE (Extracto):

Presentación

Prólogo

CAPÍTULO I

CONGRUENCIA-INCONGRUENCIA

CAPÍTULO II

RETROACCIÓN DE ACTUACIONES

Bibliografía

Jurisprudencia

Las garantías del crédito tributario.

30,00

La Hacienda Pública goza de un derecho de crédito frente al obligado tributario, que se realiza con el ejercicio de la función recaudatoria. Cuando se producen actuaciones evasivas del deudor, no obstante, la Administración tributaria puede recurrir no sólo a la ejecución forzosa de la deuda, sino también a otros mecanismos que incrementan las posibilidades de hacer efectivo el cobro de la misma. Dentro de las medidas que el ordenamiento jurídico configura para asegurar el crédito tributario se encuentran las denominadas garantías tributarias. En este trabajo se examina el régimen jurídico de las garantías del crédito tributario en sentido estricto, esto es, los derechos o facultades concedidos por el ordenamiento tributario a la Hacienda Pública acreedora en virtud de los cuales, en fase recaudatoria, este sujeto activo puede actuar sobre un bien concreto o sobre un patrimonio para aumentar las posibilidades de cobro.

Las garantías tributarias en sentido estricto pueden tener una naturaleza real o personal, siguiendo una clasificación tradicional del derecho tributario. De entre todas las garantías existentes en el ordenamiento jurídico se profundiza en esta monografía en aquéllas cuyo régimen jurídico se localiza en el ordenamiento tributario. En el seno de las garantías reales tributarias, se aborda específicamente el estudio de la hipoteca legal tàcita, el derecho de afección y la hipoteca legal expresa. La normativa tributaria vigente mantiene otras prerrogativas destinadas a asegurar igualmente el cobro del crédito pero que no son garantías reales en sentido estricto: el derecho de prelación general, el derecho de retención, y las medidas cautelares, que también son objeto de atención. Las garantías personales que contempla el ordenamiento tributario y que se analizan en esta monografía, finalmente, son la responsabilidad tributaria (solidaria y subsidiaria), objeto de especial atención dada la importancia de esta institución y la complejidad de su régimen material y formal, y la denominada solidaridad tributaria pasiva (solidaridad de dos o más titulares en la realización del hecho imponible y solidaridad entre los responsables del tributo).

Políticas de protección ambiental en el siglo XXI : medidas tributarias, contaminación ambiental y empresa.

64,00

La presente monografía se articula como una guía actual de gestión medioambiental, aportando un nuevo punto de vista jurídico y económico sobre las políticas de protección ambiental.

Se pretende dar una visión real y normativa de la situación medioambiental existente en el año 2013, con una amplia visión panorámica de temas y situaciones relacionadas con las políticas ambientales del siglo XXI.

Así, el trabajo se ha dividido en dos partes. En la primera, se tratan las medidas tributarias ambientales adoptadas en diferentes países sobre protección medioambiental.

Concretamente, se hace referencia a las medidas tributarias medioambientales en el ordenamiento jurídico argentino e italiano; al desarrollo de la tributación medioambiental en Brasil y cómo los incentivos fiscales a favor de los vehículos eléctricos pueden ser una herramienta eficaz en favor de la conciencia y responsabilidad ambiental. Además, se analiza el borrador final de la reforma tributaria ambiental en China; el fideicomiso como instrumento jurídico para la gestión ambiental; y la gestión y funcionamiento de los proyectos de MDL en los principales países emergentes.

En la segunda parte, se analiza la influencia del cambio climático en el mundo de la empresa.

En particular, se estudia el grado de disparidad internacional existente en el nivel de emisiones y la asimétrica responsabilidad internacional; la influencia del cambio climático en las estrategias empresariales; la contabilidad ambiental como medida para establecer el grado del impacto que presenta la aplicación de políticas e instrumentos para la regulación y control medioambiental; la influencia de la sostenibilidad en el resultado financiero de la empresa; el consumo sostenible y sus diversos enfoques; y la utilidad para las empresas de los certificados medioambientales y de calidad.

Asimismo, en esta parte se plantea la relación entre derechos de emisión y precios de transferencia; y la posible naturaleza tributaria parafiscal de la carga pecuniaria derivada de la controvertida integración de las actividades aéreas en el régimen de comercio de derechos de emisión de gases de efecto invernadero de la Unión Europea.

En definitiva, queremos aportar una guía útil de trabajo e investigación, en aspectos jurídicos y financieros, para los profesionales o investigadores relacionados con la inversión empresarial, la normativa ecológica y la protección del medio ambiente.

Índice (Extracto)

CAPÍTULO I

Introducción. Ángel Urquizu Cavallé.

PARTE PRIMERA

TRIBUTOS Y PROTECCIÓN AMBIENTAL

CAPÍTULO II

Medidas tributarias de carácter ambiental en el ordenamiento jurídico argentino. Rodolfo Salassa Boix.

CAPÍTULO III

Avanços da tributação ambiental no Brasil. Denise Lucena Cavalcante.

CAPÍTULO IV

Eficiência energética, tributação e políticas públicas no Brasil: caso do veículo elétrico. José Marcos Domingues, Luiz Artur Pecorelli-Peres, Michel Siqueira, Matheus Sena, Ana Paula Vasconcellos, Leonardo Rocha, Nerito Aminde, Olavo Braz Assanti e Thiago Santos Ferreira.

CAPÍTULO V

Environmental taxation reform in China. Li Xiaoqiong, Ge Chazhong, Dong

Zhanfeng.

CAPÍTULO VI

Environmental taxation in Italy. Alberto Majocchi.

CAPÍTULO VII

La protección del medio ambiente y la extrafiscalidad en España.

Estela Rivas Nieto.

CAPÍTULO VIII

El fideicomiso como herramienta para la gestión ambiental. El ejemplo de Ecuador. Milenka Villca Pozo.

CAPÍTULO IX

La gestión y tributación de los proyectos de mecanismo de desarrollo limpio en los países emergentes. Ángel Urquizu Cavallé.

PARTE SEGUNDA

CONTAMINACIÓN AMBIENTAL Y EMPRESA

CAPÍTULO X

Emisiones de CO2, factores explicativos y su distribución medioambiental internacional: una visión sintética. Juan Antonio Duro Moreno.

CAPÍTULO XI

La influencia del cambio climático en las estrategias empresariales.

Ana Beatriz Hernández-Lara y Gerard Ryan.

CAPÍTULO XII

La naturaleza tributaria parafiscal de la carga pecuniaria derivada del régimen de comercio de derechos de emisión de gases de efecto invernadero de la Unión Europea en el sector áereo. Calificación y problemas jurídicos. Ángel Urquizu Cavallé

CAPÍTULO XIII

Los derechos de emisión y los precios de transferencia. A. Anguita Morera.

CAPÍTULO XIV

Contabilidad ambiental mediante una matriz de contabilidad social. Laia Pié.

CAPÍTULO XV

La influencia de la sostenibilidad en el resultado financiero de la empresa. Dolors Setó-Pamies.

CAPÍTULO XVI

Sustainability in consumption: a bottom-up or a top-down approach? Eleni Papaoikonomou and Matías Ginieis

CAPÍTULO XVII

Cooperativismo y desarrollo local. Lluís Carreras Roig.

CAPÍTULO XVIII

La utilidad de los certificados medioambientals y de calidad: un estudio al sector hotelero de Cataluña. María-Victoria Sánchez-Rebull y Fernando Campa Planas.

Autores:

Rodolfo R. Salassa Boix,

Denise Lucena Cavalcante,

José Marcos Domingues,

Luiz Artur Pecorelli-Peres,

Michel Siqueira,

Matheus Sena,

Ana Paula Vasconcellos,

Leonardo Rocha,

Nerito Aminde,

Olavo Braz Assanti,

Thiago Santos Ferreira,

Li Xiaoqiong,

Ge Chazhong,

Dong Zhanfeng,

Alberto Majocchi,

Estela Rivas Nieto,

Milenka Villca Pozo,

Ángel Urquizu Cavallé,

Juan Antonio Duro Moreno,

Ana Beatriz Hernández-Lara,

Gerard Ryan,

Antonia Anguita Morera,

Laia Pié,

Dolors Setó-Pamies,

Eleni Papaoikonomou,

Matías Ginieis,

Lluís Carreras Roig,

María-Victoria Sánchez-Rebull,

Fernando Campa-Planas

Procedimientos tributarios : aspectos prácticos.

69,00

El tiempo transcurrido desde la entrada en vigor de la Ley General Tributaria y de sus reglamentos de desarrollo permite, a estas alturas, disponer de un conjunto de Sentencias y de Resoluciones del TEAC bastante extenso. Ello conduce a examinar, con una visión práctica, un buen número de temas relativos a los procedimientos tributarios, concediéndoles la gran importancia que tienen.

El calificativo de cuestiones adjetivas que, en ocasiones, se utiliza para referirse a los aspectos formales y procedimentales del Derecho tributario no debe llevar a creer que tales materias son asuntos menores. Convencidos de esa idea los autores de la monografía Procedimientos Tributarios: aspectos prácticos, han seleccionado para su análisis 16 bloques de materias.

A lo largo de la obra se pasa revista a las más diversas cuestiones, comunes y específicas, referidas a los distintos procedimientos tributarios (gestión, inspección, recaudación, sancionador y revisión en vía administrativa). Se ha pretendido que sea un instrumento útil para los profesionales y estudiosos del Derecho Tributario.

Sistema tributario local.

30,00

Este manual proviene de los apuntes de clase que durante todos estos años hemos ido elaborando para facilitar la tarea de aprendizaje de una materia tan ardua y poco transitada como es la imposición local.

En nuestro quehacer diario nos hemos encontrado con una carencia en el material que se ha ido publicando sobre el sistema tributario local. Hay un buen elenco de libros y artículos que abordan el estudio de las figuras que integran la Hacienda pública local desde una perspectiva teórica, doctrinal, resaltando las carencias y ofreciendo atinadas propuestas de lege ferenda, pero hay bastantes menos trabajos en los que esa labor se acometa con un criterio eminentemente práctico, para sistematizar lo que tenemos y para ofrecer una guía que pueda ser de utilidad a los que se adentran, por vocación o por exigencias profesionales, en el estudio de estas figuras impositivas.

Pretendemos facilitar la tarea de aprendizaje a todos aquellos que, con un bagaje jurídico básico, han decidido conocer y dominar los tributos locales. Para ello hemos huido de las controversias teóricas, hemos seguido a ras de tierra la senda que marcan las normas básicas y hemos procurado integrarlas lo mejor posible para que el discurso sea un camino claro que lleve a una meta concreta, la de comprender y ejecutar cualquier acto de aplicación de los tributos locales o discrepar con conocimiento de causa del que haya caído en nuestras manos. En definitiva, hemos intentado aportar nuestro grano de arena en la formación de profesionales sobre esta materia.

Tratado de Aduanas e Impuestos Especiales.

39,00

El objetivo de esta obra es presentar al lector los aspectos tributarios básicos tanto del mundo de las Aduanas como de los Impuestos Especiales. Estos últimos, ya son por sí mismos impuestos de naturaleza indirecta y su origen y funcionamiento no busca otro fin que gravar determinados consumos. En cambio, el planteamiento para Aduanas es distinto. Si bien es cierto que también existe tributación dentro de este ámbito en forma de aranceles, no es menos cierto que el origen de éstos se da sólo en determinadas operaciones, y no en todas aquellas que se pueden realizar dentro del mundo aduanero.

En el apartado de Aduanas se analizan todos los procedimientos y regímenes aduaneros, para que el lector tenga una base sólida sobre sus características, funcionamiento y utilidad. Pero donde se hace más hincapié es en el análisis tributario de los aranceles, tanto en la determinación del origen de la deuda aduanera, como el cálculo del valor en aduanas y la determinación del tipo arancelario, todo ellos aspectos de suma importancia desde el punto de vista tributario.

Una vez establecido el carácter tributario de esta obra, destacamos que nos encontramos ante dos impuestos indirectos: Aranceles e Impuestos Especiales. Ambos persiguen la tributación de determinadas operaciones con bienes. Pero se da la circunstancia de que las operaciones que originan el devengo de estos impuestos pueden ser las mismas. Es decir, que para una misma operación, se pueden devengar tanto Aranceles como Impuestos Especiales.

Dentro de los motivos por los que se analizan conjuntamente Aduanas e Impuestos Especiales tenemos por un lado que pueden compartir hechos imponibles u operaciones por las que se origina tributación en ambos impuestos y por otro lado, debido a la propia estructura organizativa y funcional de la Administración Tributaria. En este sentido, en el organigrama de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (A.E.A.T.) aparecen totalmente separadas del resto de tributos las estructuras de dirección, planificación y coordinación de la gestión, inspección e intervención tanto de los tributos y gravámenes que recaen sobre el tráfico de comercio exterior (aranceles) como de los Impuestos Especiales.

Índice (Extracto)

Prólogo

Introducción

PRIMERA PARTE

ADUANAS

I. Introducción

II. Regimenes aduaneros

III. Regimenes aduaneros especiales

SEGUNDA PARTE

IMPUESTOS ESPECIALES

I. Introducción

II. Disposiciones comunes a todos los impuestos especiales de fabricación

III. Normas comunes a todos los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas

IV. Los impuestos especiales de fabricación

V. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte

Bibliografía

Dr. Eduardo Berché Moreno

Director y Coordinador

Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Facultad de Derecho de ESADE-URL

Autor

Benjamí Mascó

Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad de Barcelona

Diplomado en Asesoría y Gestión Tributaria por ESADE-URL

Profesor Asociado de Derecho Tributario de la Facultad de Derecho de ESADE-URL.